顾名思义，税务内训是企业面向内部财税人员开展的涉税培训，其突出的特点就是内部性和针对性。近年来，越来越多的大企业开始重视财税人才培养工作，逐渐加强对财税人员的税务内训。国家税务总局税务干部学院敏锐地发现这一变化，面向大企业推出了一系列精品课程，吸引了中石油、中石化、中国中铁、航空工业集团等多家大型央企来此开展税务内训。
“针对财税难题，紧跟市场热点，推出精品课程”。记者在搜索引擎中搜索“税务内训”等关键词后，类似的广告便弹了出来。近年来，基于大企业旺盛的税务内训需求，一些涉税专业机构和培训机构推出了涉及基础知识、风险管理、税务信息化等丰富内容的税务内训课程。那么，企业开展税务内训有什么作用？什么样的税务内训最受欢迎？大企业应当如何发挥税务内训的价值？带着这些问题，记者前不久走进国家税务总局税务干部学院，一探究竟。
记者调查：开展税务内训已成常态
吴蔚是一名“老会计”，目前就职于中国航空工业集团有限公司(以下简称“航空工业集团”)下属子公司——中航工业产融控股股份有限公司，担任计划财务部副部长。20多年的企业财税工作经历，让吴蔚深刻认识到税收政策常学常新。在日常工作中，她很注重税收知识体系的更新与积累，航空工业集团每年提供的税务内训活动，更是她汲取税收知识、提升税务能力的重要途径。
中国航空工业集团有限公司今年组织近200名财税人员，到国家税务总局税务干部学院开展税务内训。左图为税务干部学院教授高金平，右图为培训现场。
中国航空工业集团有限公司今年组织近200名财税人员，到国家税务总局税务干部学院开展税务内训。左图为税务干部学院教授高金平，右图为培训现场。
据介绍，航空工业集团十分重视财税人才培养工作，制定了专门的财税人才培养计划，税务内训是其中的重要组成部分。其实，像航空工业集团这样积极开展税务内训的企业不在少数。近年来，一些大型企业意识到提升税务能力的重要性，加速了财税人才培养的步伐，企业开展税务内训已经成为常态。记者在搜索引擎中搜索“税务内训”等关键词，发现不少培训机构都基于企业旺盛的需求，推出了各种各样的税务培训班。
国家税务总局税务干部学院的一组数据，也印证了这一变化。据学院教务部门统计，2019年全年，学院与涉税专业服务机构、大企业等纳税人合作的项目占比约为7.5%；2020年9月～12月，仅4个月时间，该比重提升至17%；2021年上半年，该比重再度提升至20%以上。这些合作项目的对象，大部分是大型央企和上市公司。
为提高企业财税人员的业务素质，中国石油集团川庆钻探工程有限公司(以下简称“川庆公司”)每年都会制定年度培训计划，对企业财税人员来说，参加业务内训已经不是什么新鲜事了。不过，今年川庆公司财税人员在国家税务总局税务干部学院参加的集团税务内训班，与以往的业务培训“有点不一样”。川庆公司西安结算中心主任王立军告诉记者，以往的内训侧重于财务培训，税务的内容只占一小部分。今年在税务干部学院的企业内训则聚焦税收业务，系统性、专业性程度更高，对财税人员提升税收政策理解能力、适用能力和税法遵从能力有很大助益。
国家税务总局税务干部学院党委委员、副院长辛连珠教授，既是企业培训合作项目的主要负责人，也是培训课程的主讲教师。采访中，她多次强调，税务干部学院与企业合作开展企业税务内训项目，既是通过定制化、专业化、系统化的课程积极地宣传税法、解读税法，更是以高质量的税收培训项目，提高了企业财税人员的税法遵从意识和遵从能力，在维护纳税人权益、捍卫税法尊严的实践上，做出了税务干部学院的积极努力。
实地探访：案例课程颇受学员欢迎
采访中，当记者问及对哪一门课程印象最为深刻时，不少学员都提到了国家税务总局税务干部学院教授高金平主讲的课程。记者深入了解发现，这与高金平善用案例讲授课程有着密不可分的关系。
杜林春是航空工业集团北京长城航空测控技术研究所财务管理部部长，此次培训的几门课程中，他对高金平主讲的“企业税务规划”印象最深。用杜林春的话来说，这门课程的内容很“接地气”。其中，通过改变对外租赁房屋免租期的合同约定，从而实现合理合法税务规划的案例，杜林春听了之后感到“很解渴”。
不少企业在对外租赁房屋时，会约定免租期。有些企业会在合同中明确免租期和租赁期，而有些企业则不会在合同中体现免租期。这一差别看似微小，但是会对企业税款的缴纳影响很大。根据政策规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期限由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
也就是说，如果企业将自有的房产对外出租，在租赁合同中明确约定了免租期，免租期内需要按房产原值缴纳房产税，正常租赁期内按房租收入计算缴纳房产税。如果企业在租赁合同中没有明确约定免租期，只明确了全年租金总额，就需要将全年租金总额平摊到12个月确定月租金标准，再以此为基础计算缴纳房产税。这两种计税方式在计税基础和适用税率上有很大差异，进而会影响企业房产税应纳税额。
对此，金航数码科技有限责任公司(航空工业信息技术中心)财务部副部长彭智佳告诉记者，在实务工作中，这样的情况还有很多，并且时常会被忽略。听过高金平的课程后，她意识到合理合法的税务规划非常重要，往往就隐藏在这些细微差别中。等培训结束回到企业，彭智佳打算系统梳理企业是否存在类似房产税情况，并及时作出相应调整。
在川庆公司的培训中，高金平以案例教学方式讲授了“企业集团税务管理体系建设”这门课程，同样受到了参训学员的广泛好评。“高金平老师在授课过程中嵌入了不少紧贴实际的案例，通俗易懂，对我们今后从事财税管理工作具有很强的指导意义。”川庆公司长庆固井公司总会计师王燕说。
国家税务总局税务干部学院税收征管教研部主任尹磊介绍，从以往学员的评价情况来看，案例课程通常会获得更高的评价。为此，学院一直高度重视研发案例教学课程，诸如企业重组等实操性较强的专项课程已经实现全景式案例教学。接下来，学院将鼓励更多教师采用案例教学，进一步增加课程的实操性。
企业感受：明确需求才能取得实效
7月20日傍晚，记者参加了航空工业集团的一场案例研讨会。会上，各子公司的财税负责人结合公司实际情况分享了自己在实际工作中遇到的问题，对于一些无法解决的问题，来自集团公司的财税人员还做了详细的记录，计划在培训结束后研究制定详细的解决方案。虽然研讨会结束时已经晚上8点多了，但是很多人还有些意犹未尽。“这种目标导向、需求导向的培训，更容易取得实效。”彭智佳说。
记者了解到，这个案例研讨会其实是航空工业集团的“自选动作”。据介绍，此次航空工业集团的税务内训规模较大，参与人数近200人，范围涵盖了100多家下属公司的主要财税负责人。除了税收业务学习外，航空工业集团还希望通过此次培训增加各下属公司财税人员之间的交流，了解各下属公司在税务工作方面遇到的困难。为此，航空工业集团提出了希望在培训中增加案例研讨的诉求。国家税务总局税务干部学院及时响应，对研讨分组、研讨教室等做出了细致安排。
按需定制，是国家税务总局税务干部学院培训项目的又一大特点。税务干部学院教师石玮告诉记者，在培训之前，学院会充分了解企业所处行业、主要涉及的税收业务以及组织培训的需求等情况，有针对性地设计相关课程，授课教师也会准备相应的授课内容。比如，航空工业集团明确，在“十四五”时期将创新放在集团发展全局中的重要地位，把“领先创新力”作为集团发展的战略主线。在此次培训中，就专门安排了“科技创新企业税收政策解析”这门课程，系统讲解了我国科技创新企业相关税收政策及其适用要点。
北京智方圆税务师事务所董事长王冬生经常受邀为企业进行税务内训，曾为中石油、中海油、中石化、中化集团和航空工业集团等多家大型央企的财税人员做过专业培训。他表示，明确企业税务内训需求，是确保内训有效的重要基础，有助于企业最大限度发挥内训的价值。企业税务内训的需求不同，对内训方式的选择也有一定影响。值得关注的是，随着网络课程的兴起，国家税务总局税务干部学院还面向企业推出了网络课、直播课等，专题讲解税收政策或税收业务，方便企业财税人员在日常工作中加强学习。
国家税务总局税务干部学院党委书记、院长曾光辉表示，为企业提供优质的培训项目，是学院积极贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的重要举措，是学院主动服务税收中心工作，践行“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的具体实践。未来，学院将持续优化培训对象的结构，加强与企业的合作，在充分了解企业需求的基础上，不断提高教学质量，发挥税务干部学院的特有优势，将税收政策讲深讲透，服务好税收工作大局，用实实在在的行动为纳税人缴费人提供“精细服务”。